主要計定 解說

资产设定
- 현 금：기업이 보유하고 있는 현금을 회계처리하는 계정
-은행존관：보유하고 있는 제예금(신용장결제장호포함)을 회계처리하는 과정으로 기본존관장호, 일반장호, 임시존관장호, 전용존관 장호로 구분
·기본존관장호：일상적인 자금의 이체와 현금수입과 지출을 처리하는 구좌로 급여 및 상여금, 현금시재 인출은 반드시 이 구좌에서 지급하여야 한다.
※ 위의 기본존관장호는 인민폐와 외화로 구분하여 기본구좌를 개설
·일반존관장호: 기본존관장호 이외의 은행차입금의 대체예금, 자금의 이체와 현금의 예입은 할 수 있으나 현금출금은 할 수 없음
·임시존관장호：외지의 임시기구나 임시경영활동수요에 따라 개설 사용
·전용존관장호：기본건설자금, 경신개조자금 및 특정용도에 쓰일 자금수요 관리 세관예저장호(세금납부를 위한 전용구좌)와 관세 전용장호 등으로 구분하며 이는 중국인민은행의 심사동의를 받아 개설이 가능
※세관예저장호의 개설은 97년 8월 세무국에서 개설토록 각 기업 통보
은행존관 대금지급방식은 지표(수표)에 의해 지급이 되며, 지표 발행은 예금잔액한도에서 발행이 되며 이를 초과 발행하여 부도가 난 경우 지표금액 5%에 해당하는 벌금이 부과되며 지표를 수령하기 위해서는 지표존관장호를 개설하고 일정한 금액을 예입
※지표：현금지표와 전장지표로 구분
현금지표는 현금을 인출하기 위해 발행하고 전장지표는 업체대금 및 기타대금 지급을 위해 발행하며 지표 좌측상단에 평행선으로 표기
지표 좌측상단에 평행선이 표기된 지표는 현금인출에 사용할 수 없음
- 유가증권：모든 종류의 채권과 주식으로 1년이내에 현금화되는 유가증권
- 응수장관(외상매출금)：주된 영업에서 발생한 외상매출금 기업이 제품 또는 상품을 매출하거나 노무(서비스)를 제공하고 기업이 취득하는 채권으로 1년 이상이 경과한 것은 장기투자자산으로 처리 (참 고)
*절구：대가의 회수를 촉진하기 위하여 할인하는 정책
*절양：매출한 제품의 품질 등의 하자가 생겼을 때 제품을 회수하지 않고 대가를 조정하는 정책
예) 외상매출 150,000 20일 이내 현금상환시 2%할인
최초 매출시 응수장관 150,000 / 매출 150,000
20일내 현금상환시 은행존관 147,000 / 응수장관 150,000
소수절구와 절양 3,000
20일이후 상환시 은행존관 150,000 / 응수장관 150,000
*표거(어음과 수표)
기업간에 대금 등의 지급약속행위 등이 정형화된 형태를 취한 신용증권
표거는 회표(환어음), 본표(약속어음), 지표(수표)로 구분
- 회표：은행회표와 상업회표로 구분하며 회표 발행시 법정필요건을 기재하여야 한다(회표라는 문구, 무존건지급위탁, 확정금액, 부관인명칭, 수관인명칭, 출표일자, 출표인서명)
은행회표의 만기는 1개월, 상업회표의 만기는 6개월로 한다.
-본표와 지표：최소단위는 100위안이며 본표로 현금을 인출시 반드시 현금이라는 글자를 표시해야 한다.
예) 갑공사에게 40,000위안의 본표를 받고 매출발생(7/31일 은행에서 9%로 할인) 본표 ; 8%연이율 90일만기, 6/21일 발행
수취시) 응수표거 40,000 / 매출 40,000
할인시) 은행존관 40,290 / 응수표거첩현 40,000
재무비용 510 재무비용 800
산식)발생이자 40,000×8%×(90/360)=800
표거첩현이자 40,800×9%×[(90-40)/360]=510
만기결제) 응수표거첩현 40,000 / 응수표거 40,000
만기부도) 응수표거첩현 40,000 / 은행존관 40,800
기타응수관 800
- 내부왕래(내부거래)：기업과 그 소속분지기구간의 자회사간의 경제거래와 기타의 업무거래를 회계처리하는 항목으로 당사의 본지점 계정과 동일
- 예부화관(선급금)：구매계약에 따라 상품 및 원재료구입을 위하여 미리 지급한 대금을 처리하는 계정
- 예격소득세(선급법인세)：외상투자기업 소득세법에 따른 소득세의 월별 분기별 소득세예납액을 처리하는 항목
-대탄비용(待灘費用：선급비용)：보험료 및 리스료의 선급, 비용성세금의 선급액중 기간미경과분을 회계처리하는 항목
-기타응수관(其他應收款：기타의 채권)：응수장관, 응수표거, 예격소득세, 예부화관, 내부왕래이외의 기타 각종의 채권 및 선급액을 처리하는 항목
·세부내역：비용금(備用金：전도금), 존출보증금(存出保證金：임차보증금), 응수배상관(應收賠償款：배상채권), 응퇴회진구관세와 증치세(수입관세환금 채권과 증치세 환급채권), 응계 이식수입(미수이자), 응수고리(應收股利：미수배당금), 현회저압(現匯抵押：담보로 제공된 은행존관)등을 관리
-괴장손실(壞帳損失:대손)：응수장관(외상매출금)을 회수할 수 없는 경우 처리
·채무자의 파산으로 잔여재산의 분배에 의하여 회수할 수 없는 응수장관
·채무자의