地區別 稅制上 特惠政策

경제특구 등 중국이 외상투자기업의 유치, 수출촉진 등을 위해 설치한 특별지역 및 지구에 대한 세제상 특례정책은 다음과 같다.
□ 경제특구
범 위：심천, 주해, 하문, 선두, 해남
주요세제상 특혜정책
-경제특구에 설치한 외상투자기업과 경제특구에 기구·장소를 설치하여 생산·운영에 종사하는 외국기업에 대해서는 15%세율 적용.
-외국상인이 중국 국내에 기구를 설치하지 않았으나 그 소득원이 경제특구인 주식이자, 이자, 임대료, 특허권 사용료와 기타 소득은 소득세를 감면하여 10%세율 적용.
-경제특구가 소재한 두시의 구시내에 설립한 생산성 외상투자 기업에 대해서는 기업소득세를 감면하여 24% 세율 적용. 기술집약 및 지식집약형의 업종, 외상투자금액이 3,000만불이상이고 투자회수기간이 오랜기업, 에너지·교통·항구부두 및 국가에서 장려하는 기타항목은 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용.
-경제특구에 설치했으며 서비스업에 종사하는 외상투자기업의 외상투자금액이 500만불이상이며 운영기간이 10년 이상일 때에는 허가를 거쳐 흑자가 발생한 연도부터 시작하여 제1차년도에는 기업소득세를 면제하고 제2차년도와 제3차년도에는 기업소득세 50% 감면.
-경제특구에 설치된 외자은행, 중외합자은행 등 금융기구로서 외국 투자자가 자본을 투입했거나 은행본점이 지점에 운영자금을 제공한 경우로서 그 금액이 1,000만불이상이고 운영기간이 10년이상일 때에는 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용.
-경제특구내의 기업이 생산한 제품을 당해 경제특구 내에서 판매할 때에는 소비세 납세대상물품은 규정에 따라 소비세를 징수하되 부가 가치세는 면제.
-경제특구내의 단체나 개인이 가공, 수리 등의 노무를 제공하거나 물품을 당해 특구내의 단체나 개인에게 도매·소매할 때에는 잠정적으로 6%의 부가가치세 징수.
-경제특구내의 기업이 당해 특구내에서 생산한 제품을 수출할 때 국가에서 제한하는 수출제품이거나 국가에서 별도로 규정한 것을 제외하고는 수출관세 면제.
□ 연해개방도시
범 위
대련, 진황도, 천진, 연태, 청도, 연운항, 남통, 영파, 복주, 광주, 심강, 상해, 온주, 북해 등의 항구도시와 선두, 주해 및 하문의 경제특구지역을 제외한 시구역과 위해시의 시구역
주요세제상 특혜정책
-연해개방도시의 구시 지구내에 설치한 외상투자기업으로서 업종이 기계제종, 전자공업, 에너지공업(석유 및 천연가스의 채굴은 불포함), 야금, 화학, 건축자재공업, 경공업, 방직, 포장공업, 교통 기술개발, 지질검사, 산업정보제공과 생산설비 및 정밀기기수리, 서비스업 등(이하 생산성 외상투자기업이라 약칭) 또는 의료계기, 제약 공업, 농업, 임업, 목축업, 어업과 수리업, 건축업 등은 기업소득세를 감면하여 24%의 세율 적용.
-연해개방도시의 구시 지구내에 설치한 외상투자기업중 기술집약 또는 지식집약업종, 외상투자금액이 3,000만불이상인 경우, 투자회수기간이 오랜 경우와 에너지, 교통, 항구건설항목에 속할 때는 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용.
-외국상인이 중국경내에 조직 및 기구를 설치하지 않았지만 소득원천이 연해개방도시인 주식이자, 이자, 임대료, 특허권사용료와 기타소득은 소득세를 감면하여 10%세율 적용.
-개방도시내 기업이 생산하여 수출하는 물품에 대해서는 국가에서 수출을 제한하는 물품 외에는 수출관세 면제.
-외상투자기업이 수출제품을 생산하기 위해 실제 소모사용되는 수입원자재, 부품, 전자부품, 포장재료 등은 수입관세와 부가가치세를 징수하지 않으며 북경, 할빈, 장춘, 호화호특, 남녕, 곤명, 석가장, 태원, 합비, 남창, 정주, 장사, 성도, 귀양, 서안, 란주, 서녕, 은천, 우루무치 등의 도시는 연해개방도시가 시행하는 세제상 특혜정책을 실시할 수 있음.
□ 연해경제개발구
범 위
장강삼각주, 주강삼각주, 민남하장천삼각주, 요동반도 및 연해기타지구의 규정된 범위내 개방도시의 시지역, 중점현의 (혹은 省, 자치구, 직할시인민정부가 허가한 중점공업), 그리고 수출증대를 목표로 외국자본을 이용하여 건설한 농업기술도입항목, 농산품생산기지와 농산품기술가공 공장의 상술 市 및 縣관할 농촌(도합 253개 市, 縣, 鎭), 삼명시, 남평시, 용암시, 목안시, 목정현
주요세제상 특혜정책
연혜경제개발구에 설치한 생산성외상투자기업, 기술집약 또는 지식집약업종, 외상투자가 3,000만불이상이고 투자회수기간이 오랜 항목, 에너지, 교통, 항구, 부도 혹은 국가가 장려하는 기타항목에 속할 때 기업 소득세를 감면하여 15%세율 적용.
그 밖에 호북성과 사천성 관할의 삼협경제개방구에 대해서도 연해경제개방구의 세제상 특혜정책을 실시할 수 있음.
□ 경제기술개발구
범 위
대련, 진황도, 천진, 연태, 청도, 연운항, 남홍, 영파, 복주, 광주, 심강(민행홍교, 조하경), 북해, 심양, 온주, 할빈, 장춘, 항주, 무한, 중경, 무호, 소산, 혜주, 남사, 곤산, 융교, 위해, 영구, 동산 등 도시
주요세제상 특혜정책
-경제기술개발구내에 설치한 생산성외자투자기업은 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용.
- 경제기술개발구 소재도시의 구시지구내에 설치한 외상투자기업은 기업소득세를 감면하여 24%세율 적용. 기술집약 또는 지식집약형업종, 외상투자금액이 3000만불이상인 기업, 투자회수기간이 오랜기업 및 에너지, 교통, 항구, 부두 혹은 국가에서 장려하는 기타항목에 속할 때에는 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용.
-외국상인이 중국 국내에 기구를 설치하지 않았으나 소득의 원천이 개발구인 주식이자, 이자, 임대료, 특허권사용료와 기타소득은 소득세를 감면하여 10%세율 적용.
-개발구내기업이 해당개발구내에서 생산한 제품을 수출하는 경우 수출관세 면제. 중국산 부품 또는 반제품을 사용하여 개발구내에서 실질적인 가공을 거쳐 증가된 부가가치가 20%이상인 경우에는 개발구에서 생산된 수출제품으로 간주하여 관련주관 부서의 증명서에 의해 수출관세 면제.
-개발구내기업이 수출제품생산을 위해 실제로 사용소모한 수입원자재, 전자부품, 포장재료등은 관세와 부가가치세 면제.
92년이후 비준설립된 곤산, 융교, 위해, 동산의 5개경제개발구는 생산성 외상투자기업에 대해 소득세를 감면하여 15%세율 적용. 그 외에는 연해개방도시경제개발구의 기타특혜정책을 시행할 수 없음.
□ 변경대외개방도시
범 위
흑해 수분하, 만주리, 훈춘, 비상, 동흥진, 하구현, 완정, 서려, 이녕, 탑성, 박락, 이련호트
주요세제상 특혜정책
-해당지역 세무관서의 허가를 거쳐 외상투자기업소득세는 감면하여 24%세율 적용.
-변경경제합작구내 內聯기업의 기업소득세는 감면하여 당지에서 24%세율 적용. 內聯기업의 투자자가 기업의 이윤소득을 내지로 옮겼을 때는 투자소재지에서 90% 추가하여 소득세를 계산.
□ 연강개방도시
범 위
무호, 구강, 무한, 악양, 중경, 황석, 의창, 만현, 배롱
세제상 주요특혜정책
연해개방도시와 같은 세금수취특혜정책을 실시.
□ 내륙개방도시
범 위
태원, 합비, 남창, 정주, 장사, 성도, 귀양, 서안, 란주, 서녕, 은천 등 내륙의 省, 區의 省會나 구의 수도 소재지
주요세제상 특혜정책
연해개방도시와 같은 세금수취 특혜정책을 실시
□ 고도신기술산업개발구
범 위
무한, 남경, 심양, 천진, 서안, 성도, 위해, 중산, 장춘, 할빈, 장사, 복주, 광주, 합비, 중경, 항주, 계림, 정주, 란주, 석가장, 제남, 상해, 대련, 심쳔, 하문, 해남, 북경, 소주, 무석, 상주, 불산, 혜주, 주해, 청도, 유방, 뇌박, 곤명, 귀양, 남창, 태원, 남녕, 우루무치, 포두, 양번, 주주, 낙양, 대경, 보계, 길림, 금주, 보정, 안산 등 52개 도시내의 고도신기술개발구
주요세제상 특혜정책
-고도신기술산업개발구내에 설립한 고도신기술기업으로 인정된 기업은 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용.
-새로 설립한 고도신기술내자기업에 대해서는 생산개시년도부터 시작하여 2년간 기업소득세 면제.
-고도신기술기업 혹은 신기술기업으로 인정된 외상투자기업에 대해서는 인정된 날의 납세년도부터 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용. 고도신기술기업으로 인정된 중외합자운영기업(북경시 신기술산업 개발 시험구의 신기술기업은 불포함)이 그 운영기간이 10년이상일때 흑자소득년도부터 제1차년도 및 제2차 년도는 기업소득세 50% 감면.
-개발구내의 내자기업이 자체자금조달하여 새로 건설한 기술개발과 생산운영에 사용될 건물은 국가산업정책의 규정대로 고정자산 투자방향조절세 면제.
-개발구내의 고도신기술기업이 수출제품생산을 위해 수입한 원자재, 부품은 수입관세와 부가가치세 면제. 세관의 허가를 거친 고도신기술 기업은 고도신기술산업개발 구내에 보세창고와 보세공장을 설립할 수 있으며, 실제 가공 수출한 수량에 따라 수입 관세와 수입부가가치세 면제. 고도신기술산업이 생산한 수출제품은 국가에서 수출은 제한하거나 별도 규정이 있는 제품 외에는 수출관세 면제. □ 보세구
범 위
상해(외고교), 천진항, 심천(복전, 사두각), 광주 대련, 청도, 장가항, 복주, 영파, 선두, 하문 해구 등 도시의 보세구
주요세제상 특혜정책
-보세구내에서 수출가공에 종사하는 생산성 외상투자기업에 대해서는 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용.
-보세구 기초시설 건설용으로 수입하는 기계, 설비와 기타 기본 건설물자는 수입관세와 부가가치세 면제.
-보세구내의 기업이 자가사용하기 위해 구입한 건축자재, 생산과 관리 설비 및 수리부품, 생산용 연료는 수입관세와 부가가치세 면제.
-보세구내기업이 수출제품의 생산에 전문사용하기 위해 수입하는 원자재, 부품, 전자부품, 포장재료는 보세처리.
-면세로 보세구에 반입된 화물을 중국내의 비보세구로 반출할 때에는 규정에 따라 수입관세와 부가가치세 징수.
-보세구내기업이 생산가공한 제품을 수출할 때에는 수출관세 면제.
□ 상해포동신구
범 위：상해시 포동
주요세제상 특혜정책
-포동신구에 설치한 생산성 외상투자기업 및 공장 등 계획된 프로젝트 건설을 위해 해당 전체토지(프로젝트건설 토지)에서 기초시설건설에 종사하는 외상투자기업은 기업소득세를 감면하여 15%세율 적용.
-포동신구에 설립한 공항, 항구, 철도, 발전소득 에너지, 교통건설항목에 종사하는 외상투자기업의 운영기간이 15년 이상일 때, 흑자 소득년도부터 시작하여 제1차년도부터 제5차년도 까지는 기업소득세를 면제하며 제6차년도부터 제10차년도 까지는 기업 소득세 50% 감면.
-외자은행, 외자은행분행, 중외자합자은행 및 재무회사 등 금융 기구로서, 외국투자자가 투입했거나 본점이 지점으로 지급한 운영자금이 1000만불 이상이며 운영기간이 10년 이상일 때 운영소득에 대해 감면하여 15%세율 적용.
□ 국가여행휴가구
범 위
해남아룡만, 곤명진지, 북해은탄, 광주남호, 복건무이산, 미주도, 항주지강, 상해횡사도, 강소태호, 청도석노언, 대련금석탄
주요세제상 특혜정책
-구내외상투자기업은 24%의 세율로 기업소득세를 징수. 운영기한이 10년 이상인 생산성 외상투자기업은 이윤획득년부터 제1차년도와 제2차년도는 기업소득세를 면제하며, 제3차년도에서 제5차연도까지는 기업소득세 50% 감면.
-수출여행제품의 생산을 위해 수입하는 원자재, 부품, 전자부품, 모조자재, 포장재료에 대해 세관은 보세화물 관련규정에 따라 처리.