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레버리지

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leverage

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요약
기업이 차입금·사채 등 고정적 지출을 요하는 부채를 이용하거나, 또는 기계·설비 등 고정비(固定費)가 드는 자산을 이용하는 것. 지렛대의 작용이라는 뜻이다. ＜레버(lever;지렛대)＞와 같이 업적변동(業績變動)을 확대하는 작용을 하기 때문에 이와 같이 부른다. 특히 전자를 재무레버리지, 후자를 영업레버리지라 한다.

설명
기업이 차입금·사채 등 고정적 지출을 요하는 부채를 이용하거나, 또는 기계·설비 등 고정비(固定費)가 드는 자산을 이용하는 것. 지렛대의 작용이라는 뜻이다. ＜레버(lever;지렛대)＞와 같이 업적변동(業績變動)을 확대하는 작용을 하기 때문에 이와 같이 부른다. 특히 전자를 재무레버리지, 후자를 영업레버리지라 한다.

재무레버리지
기업이 일정액의 자본을 투하하여 사업을 벌일 경우, 자기자본 이익률은 투하된 자본 중 차지하는 부채와 자기자본의 비율에 따라 영향을 받는다. 즉 고정적 이자 지불이 요구되는 부채와, 영업이익에서 이자를 공제한 나머지 이익을 받는 자기자본이 어떤 비율로 이루어졌나에 의해 자기자본이익률이 결정되는 것이다. 부채의 비율이 클수록 영업이익률의 수준(리턴이라 한다)에 비해 자기자본이익률의 수준이 높아지고 반면에 영업이익률의 변동(영업리스크라 한다)이 확대되어 자기자본이익의 변동은 그 이상으로 커진다. 이 변동의 증가부분은 부채이용이라는 재무상의 이유에 의한 것으로서 재무리스크라 한다. 이와 같은 자기자본이익률의 리스크와 리턴에 대한 부채의 영향을 레버리지효과라 한다. 재무레버리지의 지표로는 흔히 자기자본비율(자기자본/총자본)·부채비율(타인자본/총자본) 등이 많이 이용된다.

영업레버리지
고정비는 기계·설비 등에 대한 투자와 같이 조업도(操業度)의 증감과는 상관없이 정액적(定額的)으로 발생하는 비용이다. 어떤 제품의 판매가격, 단위당 변동비 및 총고정비가 일정할 때 생산수준이 높고 매상고에 대한 고정비 비율이 낮을수록 생산량 변화에 따른 이익변동률은 낮고 업적은 안정적이다. 고정비의 이러한 역할을 영업레버리지라고 하며, 그 정도는 다음 비율로 표시된다.

(판매가격-변동비)x생산량

(판매가격-변동비)x생산량-고정비

생산량이 손익분기점(損益分岐點)에 가까울수록 이 비율이 크다는 것을 알 수 있다.

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